Власти ОАЭ должны определить «лиц свободной зоны», которые могут воспользоваться нулевой ставкой корпоративного налога (далее – CIT).
В связи с открытием регистраций для соблюдения правил налогообложения корпоративным налогом в ОАЭ, предприятия в свободных зонах и их владельцы ожидают разъяснений в отношении «квалифицированного дохода» для «лиц в свободных зонах».
Федеральный декретный закон предусматривает, что лица в свободных зонах могут воспользоваться нулевым корпоративным налогом в ОАЭ на соответствующий доход. «Квалифицируемый доход должен быть определен в отдельном решении Кабинета министров».
Согласно имеющимся указаниям Министерства финансов ОАЭ, квалифицируемый доход должен включать оффшорные, а также оншорные источники дохода лиц в свободной зоне при соблюдении определенных условий.
Следовательно, должно появиться подробное руководство по этому аспекту. В соответствии с Законом ОАЭ о корпоративном налоге, лица в свободной зоне, не имеющие представительства в ОАЭ, могут заключать сделки с компаниями, работающими на материковой части ОАЭ, и получать выгоду от нулевой ставки налога в ситуациях, которые будут уточнены.
Такой доход может включать «пассивный доход».
Начался обратный отсчет процесса, который в конечном итоге приведет к тому, что с середины 2023 года предприятия в ОАЭ перейдут на 9-процентный режим корпоративного налога.
Налоговая ставка, объявленная в прошлом году, гарантирует, что в ОАЭ один из самых низких режимов CIT в мире, что дает больше стимулов для компаний, базирующихся здесь, и тех, кто хочет начать бизнес.
Срок для первых налоговых платежей в рамках корпоративного налога в ОАЭ установлен не позднее 28 февраля 2025 года, то есть в течение девяти месяцев после окончания первого налогового года с 1 июня 2023 года по 31 мая 2024 года.
Квалифицированное «лицо свободной зоны»
Таким образом, предприятия свободной зоны с нетерпением ждут указаний министерства о том, кто имеет право на нулевой режим, а кто нет.
Согласно веб-сайту Министерства финансов, чтобы рассматриваться как «соответствующее лицо свободной зоны», организация должна:
* Поддерживать адекватное «присутствие» в ОАЭ;
* Получать «квалифицированный доход», как указано в решении Кабинета министров;
* Соблюдать правила «трансфертного ценообразования» и вести соответствующую документацию по трансфертному ценообразованию; и
* Не признавать себя самостоятельно плательщиком налога на прибыль организаций в полном объеме.
Субъекты свободной зоны, отвечающие условиям для получения выгоды от режима CIT в свободной зоне — лица, отвечающие требованиям свободной зоны, — должны будут платить по следующим ставкам:
* 0 процентов от установленного квалицированного дохода;
* 9 процентов на налогооблагаемый доход, который не соответствует квалификационному определению дохода.
