1 января 2023 года стало важной датой для налога на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ.
Вот восемь основных изменений, о которых вы должны знать:
1. Увеличенный срок налоговой проверки
Налоговая проверка за месячный/квартальный налоговый период, как правило, не может проводиться по истечении 5 лет после окончания такого налогового периода. Однако, если налогоплательщик был уведомлен о начале налоговой проверки в течение таких 5 лет, фактическая проверка может быть проведена и/или завершена в течение следующих 4 лет после такого уведомления.
2. Налоговая проверка после добровольного раскрытия информации
Если Добровольное раскрытие информации за месячный/ежеквартальный налоговый период подается в 5-й год от такого налогового периода, ФНС ОАЭ получает дополнительный 1 год для проведения налоговой проверки. Дополнительное время, по сути, гарантирует, что ФНС получит достаточно времени для обработки добровольного раскрытия информации и проведения дополнительных проверок на основе такого раскрытия информации.
3. Уклонение от уплаты налогов
В случае уклонения от уплаты налогов налоговая проверка может быть проведена в течение 15 лет после окончания налогового периода, в котором имело место уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов определяется как использование лицом, зарегистрированным или незарегистрированным, незаконных средств, что приводит к уменьшению суммы налога, его неуплате или получению иным образом неправомочного возмещения налога.
4. Отсутствие регистрации плательщика НДС
Люди часто считают, что если они не получат регистрацию плательщика НДС, налоговые органы не узнают о них. Если лицо не встало на налоговый учет, FTA может провести налоговую проверку в течение 15 лет с даты, когда такое лицо должно было быть поставлено на учет.
5. Хорошая новость для 100% экспортеров
Интересно, что если 100% поставок предприятия облагаются нулевой ставкой, закон не обязывает владельцев бизнеса периодически выполнять требования по уплате НДС. У таких предприятий есть возможность запросить исключение из регистрации по НДС.
Компании, которые не знали о таком льготном положении и уже были зарегистрированы для уплаты НДС, должны были продолжать выполнять свои периодические требования по НДС.
Начиная с 01.01.2023, предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, также могут подать заявление на освобождение от регистрации по НДС.
6. Дополнительное соответствие для «входного» НДС при импорте услуги
Многие предприятия платят за услуги зарубежным поставщикам услуг на основе соглашений, не требуя от поставщиков услуг выставления счета. В соответствии с недавними изменениями в законе об НДС, для импорта услуг «входной» НДС может быть возмещен только в том случае, если налогоплательщик получает и сохраняет счета-фактуры в соответствии с законодательством об НДС.
7. Строительный сектор и удерживающие платежи
Если время между прогрессивными этапами поставки товаров/услуг и требованием об удержании платежа превышает 12 месяцев, НДС может подлежать уплате. Дата истечения одного года с даты предоставления товаров/услуг теперь добавлена как конкретная дата поставки для целей НДС.
8. Предполагаемые поставки связанным сторонам
Предполагаемые поставки, такие как поставка товаров на условиях ФОС (бесплатно) связанным сторонам, могли ранее повлечь за собой обязательство по уплате НДС в соответствии с действующим законодательством.
В соответствии с измененным законодательством об НДС компания не может нести обязательство по НДС на товары/услуги под удобным флагом перед связанными сторонами, если компания-получатель имеет право на возмещение 100% входного НДС по своим покупкам.
Выводы:
В связи с изменениями в законах об НДС в ближайшее время должны быть внесены поправки в исполнительные положения. Владельцы бизнеса должны оценить последствия недавних изменений до того, как они вступят в силу 1 января 2023 года.
